Dacă ai depus declarația unică după 25 mai, riști întâi o amendă contravențională de 50–500 de lei, potrivit Codul de procedură fiscală, art. 336 alin. (3). Dacă mai ai și taxe neplătite, se adaugă dobândă de 0,02% pe zi și penalitate de întârziere de 0,01% pe zi, calculate din ziua următoare scadenței până achiți.
Acest ghid explică ce prevede legea, cu titlu informativ. Nu este consultanță juridică; pentru situația ta concretă, un avocat îți poate spune cum se aplică.
Termenul general pentru declarația unică pe veniturile anului anterior este 25 mai inclusiv, potrivit Codul fiscal, art. 122 alin. (3) — cine are obligația să o depună și mecanica generală sunt explicate în ghidul despre declarația unică. Dacă ai depășit acest termen, iată exact ce prevede legea despre ce urmează.
Amenda pentru depunerea cu întârziere
Potrivit art. 336 alin. (3), nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declarațiilor de venit, inclusiv a declarației unice, constituie contravenție și „se sancționează cu amendă de la 50 lei la 500 lei". Este o contravenție, nu o infracțiune, iar suma exactă din interval o stabilește organul fiscal, potrivit legii, la constatarea faptei.
Această amendă se aplică pentru simplul fapt că declarația a ajuns la organul fiscal după termen. Nu contează dacă mai aveai și taxe de plată sau nu — legea leagă contravenția de depunerea întârziată, nu de o sumă neachitată.
Un lucru care liniștește: amenda în sine nu crește cu timpul. Art. 173 alin. (2) prevede că „nu se datorează dobânzi și penalități de întârziere pentru sumele datorate cu titlu de amenzi de orice fel". Accesoriile de mai jos se calculează la impozitul neplătit, niciodată la amendă.
Dacă mai ai taxe neplătite: dobânda și penalitatea de întârziere
Amenda de mai sus e doar pentru declarație. Dacă din declarația unică rezultă impozit pe venit sau contribuții sociale pe care nu le-ai plătit la 25 mai, se adaugă separat două tipuri de accesorii fiscale, ambele calculate zilnic:
- Dobânda, potrivit art. 174: se calculează „pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv" (alin. 1). Nivelul e „0,02% pentru fiecare zi de întârziere" (alin. 5).
- Penalitatea de întârziere, potrivit art. 176: se calculează la fel, pe zi de întârziere (alin. 1), la un nivel de „0,01% pentru fiecare zi de întârziere" (alin. 2). Plata ei nu înlătură obligația de a plăti și dobânda (alin. 3) — cele două se cumulează.
Dobânda se calculează pe suma efectiv neachitată la termen. Dacă ai plătit integral impozitul și contribuțiile până la 25 mai, dar ai depus declarația mai târziu, nu ai bază de calcul pentru dobândă sau penalitate de întârziere — formula de la art. 174 și art. 176 pornește de la o sumă datorată și neachitată, care în cazul tău nu există. Rămâne doar amenda contravențională de mai sus.
Exemplu de calcul (ilustrativ, nu o sumă din lege)
Legea nu spune „vei plăti X lei" pentru o întârziere de o lună. Spune doar ratele de mai sus. Iată cum arată, aplicate:
Ai de plată 2.000 de lei (impozit pe venit și contribuții), rămași neachitați 40 de zile după 25 mai:
- Dobândă: 2.000 lei × 0,02% × 40 zile = 16 lei
- Penalitate de întârziere: 2.000 lei × 0,01% × 40 zile = 8 lei
- Total accesorii: 24 lei
- Plus amenda contravențională pentru depunerea cu întârziere a declarației, între 50 și 500 de lei
Total estimat pentru acest exemplu: între 74 și 524 de lei, nu mii de lei. Suma exactă depinde de suma ta neachitată, de numărul real de zile de întârziere și de cuantumul pe care organul fiscal îl stabilește pentru amendă în intervalul legal.
Penalitatea de nedeclarare: o situație diferită, care nu li se aplică celor mai mulți care au depus cu întârziere
Există și o a treia sumă posibilă, mai mare, dar ea nu se aplică automat cuiva care și-a depus singur declarația, chiar și cu întârziere. Potrivit art. 181 alin. (1), penalitatea de nedeclarare este de „0,08% pe fiecare zi" și se aplică pentru obligațiile fiscale principale „nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/plătitor și stabilite de organul fiscal prin decizii de impunere".
Diferența e esențială: penalitatea de nedeclarare presupune că organul fiscal — nu tu — a stabilit suma datorată, printr-o decizie de impunere, pentru că declarația fie lipsea, fie era greșită. Alin. (9) al aceluiași articol confirmă asta pentru cazul cel mai clar: dacă obligațiile fiscale sunt stabilite de organul de inspecție fiscală „ca urmare a nedepunerii declarației de impunere, se aplică numai penalitatea de nedeclarare, fără a se aplica sancțiunea contravențională pentru nedepunerea declarației". Cu alte cuvinte, cine e prins de ANAF că n-a depus deloc declarația plătește penalitatea de nedeclarare în loc de amenda de la art. 336, nu pe lângă ea.
Dacă tu ai depus declarația unică, chiar și cu întârziere, ANAF nu are ce să-ți stabilească printr-o decizie de impunere pentru nedepunere — ai declarat singur suma. Rămâi, deci, în zona amenzii de la art. 336 și, dacă e cazul, a dobânzii și a penalității de întârziere, nu în zona penalității de nedeclarare.
Câteva alte precizări din același articol, pentru situația în care penalitatea de nedeclarare chiar se aplică:
- Se reduce cu 75% dacă suma stabilită de organul fiscal se stinge prin plată sau compensare până la termenul prevăzut la art. 156 alin. (1), sau dacă e eșalonată la plată — art. 181 alin. (2).
- Se majorează cu 100% dacă obligațiile au rezultat din fapte de evaziune fiscală constatate de organele judiciare — alin. (3).
- Nu înlătură obligația de plată a dobânzilor — alin. (4).
- Organul fiscal nu o stabilește dacă e mai mică de 50 de lei — alin. (6).
- Nu poate depăși, în afara cazului de evaziune fiscală, nivelul creanței fiscale principale la care se aplică — alin. (11).
Amenda și penalitatea de nedeclarare nu se cumulează cu penalitatea de întârziere
Legea evită expres suprapunerea între penalitatea de întârziere (0,01%/zi) și penalitatea de nedeclarare (0,08%/zi). Potrivit art. 176 alin. (4), „penalitatea de întârziere nu se aplică pentru obligațiile fiscale principale pentru care se datorează penalitate de nedeclarare potrivit art. 181". Se aplică una sau cealaltă, niciodată amândouă pe aceeași sumă. Dobânda, în schimb, se datorează în ambele cazuri.
Amenda și accesoriile fiscale, comparate
| Sancțiune | Cât e | Cui i se aplică | Temei legal |
|---|---|---|---|
| Amendă contravențională | 50–500 lei (sumă fixă) | Oricine a depus declarația unică după termen | art. 336 alin. (3) |
| Dobândă | 0,02% pe zi | Sumă datorată și neachitată la termen | art. 174 |
| Penalitate de întârziere | 0,01% pe zi | Sumă neachitată la termen, dacă nu se aplică penalitatea de nedeclarare | art. 176 |
| Penalitate de nedeclarare | 0,08% pe zi | Doar sume nedeclarate/declarate incorect, stabilite de ANAF printr-o decizie de impunere | art. 181 |
Poți corecta declarația deja depusă?
Da. Potrivit art. 105 alin. (1), declarația de impunere — categorie în care intră și declarația unică — „poate fi corectată de către contribuabil/plătitor, pe perioada termenului de prescripție a dreptului de a stabili creanțe fiscale". Corectarea se face prin „depunerea unei declarații rectificative" (alin. 3).
Există și o limită: potrivit alin. (5), declarația de impunere „nu poate fi depusă și nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare" — adică după ce organul fiscal a închis definitiv perioada respectivă, printr-un control sau printr-o altă procedură care produce acest efect. Dacă ești în această situație, verifică împreună cu un avocat sau un contabil dacă se aplică vreo excepție de la regulă.
Întrebări frecvente
Cât e amenda dacă depun declarația unică după 25 mai?
Pentru persoane fizice, nedepunerea la termen a declarației unice constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 50 la 500 de lei, potrivit art. 336 alin. (3) din Codul de procedură fiscală.
Dacă am plătit taxele la timp, dar am depus declarația târziu, mai datorez dobândă?
Dobânda se calculează pe sumele neachitate la termen, conform art. 174. Dacă impozitul și contribuțiile au fost achitate integral la 25 mai, nu există sumă neachitată pe care să se calculeze dobânda sau penalitatea de întârziere. Rămâne doar amenda contravențională pentru depunerea cu întârziere a declarației.
Ce e penalitatea de întârziere și cum diferă de dobândă?
Este o sumă separată, de 0,01% pe zi de întârziere, care se calculează pe lângă dobândă (0,02% pe zi), pentru sumele neachitate la termen — potrivit art. 176. Plata dobânzii nu o înlocuiește și invers.
Mi se aplică penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi?
De regulă, nu, dacă tu ai depus declarația unică, chiar și cu întârziere. Potrivit art. 181, penalitatea de nedeclarare se aplică sumelor pe care organul fiscal însuși le stabilește printr-o decizie de impunere, pentru că nu au fost declarate deloc sau au fost declarate incorect.
Amenda contravențională și penalitatea de nedeclarare se cumulează?
Nu, în situația descrisă la art. 181 alin. (9): dacă obligațiile fiscale sunt stabilite de organul de inspecție fiscală pentru că declarația nu a fost depusă deloc, se aplică numai penalitatea de nedeclarare, fără sancțiunea contravențională de la art. 336.
Dobânda și penalitatea de întârziere se cumulează?
Da. Potrivit art. 176 alin. (3), penalitatea de întârziere nu înlătură obligația de plată a dobânzii. Cele două se calculează în paralel, la rate diferite.
Pot depune o declarație rectificativă dacă am greșit ceva la declarația unică?
Da, pe perioada termenului de prescripție a dreptului organului fiscal de a stabili creanțe fiscale, printr-o declarație rectificativă — potrivit art. 105 alin. (1) și (3).
Dacă nu am nicio taxă neplătită, risc doar amenda de 50-500 lei?
Da, în principiu. Dobânda și penalitatea de întârziere se calculează pe sume neachitate la termen (art. 174, art. 176); dacă nu există o astfel de sumă, rămâne doar amenda contravențională pentru depunerea cu întârziere a declarației, potrivit art. 336 alin. (3).
Ultima actualizare: August 2026
Sursele oficiale
Textele citate mai sus vin din baza noastră de legislație, actualizată zilnic. Poți verifica fiecare act în forma oficială publicată de Ministerul Justiției, linkurile de mai jos duc la forma consolidată în vigoare:
- Codul de procedură fiscală, articolele 105, 174, 176, 181, 336: vezi forma oficială pe legislatie.just.ro
- Codul fiscal, articolul 122: vezi forma oficială pe legislatie.just.ro
ai-aflat oferă informații despre legislația din România, cu trimitere la sursele oficiale. Acest articol nu reprezintă consultanță juridică personalizată.